Revenu de retraite supplémentaire par avances sur police: un flux de revenus géré fiscalement qui n'apparaît pas dans le calcul de votre revenu net

La planification du revenu de retraite au Canada est, en grande partie, un problème de gestion fiscale. L'objectif n'est pas simplement d'accumuler suffisamment d'actifs pour financer les dépenses de subsistance. C'est d'organiser le desinvestissement de ces actifs d'une manière qui minimise l'impôt paye sur chaque dollar retire, préservé l'accès aux prestations gouvernementales basees sur le revenu et maintient le style de vie sans declencher inutilement des taux marginaux plus élevés. La police d'assurance vie entière avec participation, accessible par des avances sur police a la retraite, peut servir de flux de revenus supplémentaires qui accomplit quelque chose d'inhabituel dans le paysage fiscal canadien: elle fournit des flux de trésorerie au retraite sans apparaitre dans le calcul de son revenu net, ce qui a des effets en aval sur les taux marginaux d'imposition, la récupération de la Pension de sécurité de la vieillesse et divers crédits fondes sur le revenu.

Pourquoi le revenu net est le chiffre le plus important à la retraite

Dans le système fiscal canadien, le revenu net à la ligne 23600 de la déclaration T1 détermine bien plus que le simple taux marginal sur le revenu. Il déterminé également si la récupération de la SV s'applique, si le crédit en raison de l'âge commence a se réduire progressivement, si divers crédits provinciaux bases sur le revenu sont disponibles et, dans certaines provinces, si le Supplement de revenu garanti peut être accède lors des années de faibles revenus. Gerer le revenu net a la retraite est donc plus consequent que pendant les années de travail, parce qu'a la retraite, davantage de prestations et de programmes sont liés à cette seule ligne que a tout autre stade de vie.

Les retraits du FERR s'ajoutent directement au revenu net. Les paiements du RPC et de la SV s'ajoutent au revenu net. Le revenu de placement des comptes non enregistrés s'ajoute au revenu net. Chacune de ces sources de revenus, individuellement modeste, peut se combiner pour pousser un retraite dans une tranche où la récupération de la SV commence, à un seuil fixé chaque année et indexé, ou les surtaxes provinciales s'appliquent ou ou divers crédits sont elimines progressivement. Un retraité qui peut compléter son revenu avec une source non incluse dans le revenu net dispose d'un outil de planification fiscale structurel que la plupart de ses pairs n'ont pas.

Comment les avances sur police fournissent un revenu supplémentaire sans inclusion dans le revenu net

Une avance sur police est de l'argent emprunté, pas un revenu. Comme discute dans l'avantage 08, une avance sur police qui ne depasse pas le coût de base rajusté de la police ne declenche pas d'inclusion de revenu en vertu de l'article 148 de la LIR. Lorsque l'opération ne produit aucune inclusion au revenu au sens de l'article 148, un retraité qui reçoit un décaissement d'avance sur police dans une année donnée n'ajoute pas ce montant à son revenu net à la ligne 23600. Le respect de cette condition se calcule pour la disposition précise; il ne se présume pas. Il recoit les liquidités, les utilise pour les frais de subsistance, les voyages, les cadeaux a la famille ou tout autre usage, et ne les déclaré pas comme revenu dans sa déclaration fiscale. L'avance accumule des intérêts, ce qui est le vrai coût de la stratégie, mais les intérêts eux-mêmes sont differes jusqu'au remboursement de l'avance et ne creent pas d'obligation de flux de trésorerie annuelle dans l'année ou le revenu est recu.

La retraite comme accumulation de choix, pas comme événement unique

La préparation à la retraite est souvent décrite comme un objectif à atteindre: un montant cible à accumuler, une date à viser. En réalité, c'est une série de choix qui se font sur des décennies et dont les conséquences se cumulent. Les choix d'aujourd'hui sur la structure de l'accumulation; dans quels véhicules le capital est constitué, comment les impôts sont minimisés en cours de route, comment le capital est accessible sans événement fiscal, déterminent la qualité des options disponibles à la retraite. Une stratégie CBI bien mise en œuvre au cours des années actives n'est pas seulement un outil d'accumulation, c'est un outil de flexibilité pour la retraite qui élargit les options disponibles au moment où elles importent le plus, quand les revenus d'emploi cessent et que la gestion optimale du revenu devient le levier principal de bien-être financier.

La planification de la retraite au Canada présente des défis spécifiques qui rendent la stratégie CBI particulièrement pertinente. Les Canadiens vivent plus longtemps que par le passé, ce qui allonge la période de retraite que les actifs doivent financer. Les politiques fiscales qui ont rendu le REER attrayant peuvent changer, et les retraits obligatoires du FERR peuvent créer des obligations fiscales inattendues dans les années à revenu élevé de la retraite. La flexibilité d'accès aux avances sur police (non imposables dans les conditions habituelles) est précisément l'outil dont les retraités canadiens ont besoin pour gérer ces dynamiques avec une discrétion fiscale que les autres véhicules ne peuvent pas offrir.

Une avance sur police peut elle-même constituer une disposition au sens de l'article 148. La question de savoir si une avance donnée produit une inclusion au revenu se calcule pour cette opération précise, à partir du coût de base rajusté immédiatement avant la disposition et des autres règles applicables. Comparer un solde courant à un CBR affiché n'est pas ce calcul et peut donner la mauvaise réponse. Les seuils de récupération de la SV et les règles relatives aux prestations basees sur le revenu sont soumis a des changements legislatifs. Ce contenu est éducatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou de retraite personnalisé. Consultez un comptable qualifié et un conseiller en assurance de personnes autorisé dans votre province.