L'une des contraintes les moins discutées du système REER est ce qui lui arrive a soixante et onze ans. Avant la fin de l'année civile au cours de laquelle le souscripteur du REER atteint soixante et onze ans, le REER doit être converti soit en Fonds enregistre de revenu de retraite, soit en rente. La conversion elle-même n'est pas un événement imposable, mais ce qui suit l'est. Le FERR impose des montants minimaux de retrait annuel, calcules en pourcentage de la valeur du compte qui augmente chaque année a mesure que le titulaire du compte vieillit. Ces retraits obligatoires sont entièrement inclus dans le revenu net du titulaire du compte à titre de revenu de pension, qu'il ait besoin de ce revenu ou non, qu'il le veuille ou non, et qu'il prefererait ou non garder le capital en croissance dans le compte enregistre pendant encore une décennie. Une police d'assurance vie entière avec participation n'a pas de mécanisme équivalent de retrait force. Le capital a l'intérieur de la police se déplace lorsque le souscripteur choisit de le déplacer, selon des conditions qu'il contrôle, pour des raisons qu'il déterminé.
Pourquoi les retraits obligatoires du FERR creent des problèmes fiscaux pour les retraites prosperes
Le calendrier de retrait obligatoire du FERR créé un problème spécifique et de plus en plus reconnu pour les Canadiens qui ont accumulé plus d'épargne REER qu'ils n'ont besoin de toucher en debut de retraite. Considérez un professionnel qui prend sa retraite à soixante ans avec une épargne REER accumulée et une pension ou un revenu de placement qui couvre déjà confortablement ses dépenses de subsistance. À soixante-douze ans, le minimum du FERR sur ce compte est calculé en appliquant un pourcentage prescrit à la valeur du compte, et ce pourcentage augmente chaque année. Le montant qui en résulte dépend entièrement de la valeur du compte à ce moment-là. Ce montant constitue un revenu imposable, que le retraité en ait besoin ou non. Cela s'ajoute au revenu net. Cela peut declencher la récupération de la SV. Cela peut pousser le retraite dans une tranche marginale plus élevée. Et cela ne peut pas être reinvesti dans le FERR après avoir été retire. Le calendrier de retrait obligatoire du gouvernement, concu pour s'assurer que le capital a imposition différée passe finalement par le système fiscal, extrait cet impôt selon un calendrier que le retraite n'a pas choisi et peut ne pas trouver optimal.
Comment la police d'assurance vie entière avec participation se distingue de cette contrainte
La police d'assurance vie entière avec participation n'a pas de calendrier de retrait impose par le gouvernement a tout âge. La valeur de rachat continue de s'accumuler. La capital-décès continue de croitre par des ajouts libérés. Les avances sur police peuvent être prises a tout moment pour tout usage, mais elles sont facultatives. Le souscripteur n'est pas oblige d'accéder a la police a soixante et onze ans, ou soixante-quinze ans, ou quatre-vingts ans. Le capital à l'intérieur de la police demeure accessible au titulaire selon les modalités du contrat, croissant sur une base d'imposition différée, disponible pour le déploiement par des avances sur police lorsque le souscripteur juge que ce déploiement est optimal, et transmis aux bénéficiaires comme capital-décès en franchise d'impôt lorsque le souscripteur décédé, quel que soit le moment. Cette combinaison d'accès volontaire et de transfert terminal en franchise d'impôt est quelque chose que le système FERR ne peut structurellement pas fournir.
La planification du revenu de retraite comme discipline fiscale active
La retraite bien planifiée n'est pas seulement l'accumulation d'un corpus d'actifs, c'est la conception d'un système qui distribue ce corpus de la manière la plus efficace sur le plan fiscal sur la durée de la retraite. Cela inclut séquencer les retraits des différents comptes (REER/FERR, CELI, non enregistré, avances sur police) de façon à minimiser le revenu déclarable dans les années à risque élevé de récupération de la SV, maximiser les crédits d'impôt disponibles, et éviter les pics de revenu qui poussent temporairement vers une tranche marginale supérieure. Dans ce système de distribution active, les avances sur police jouent un rôle unique car elles constituent la seule source de liquidités importants qui n'ajoute pas au revenu déclarable, permettant au retraité de lisser ses flux de trésorerie sans déclencher les conséquences fiscales que déclenchent toutes les autres sources.
Les pourcentages de retrait minimum du FERR sont fixes par le gouvernement fédéral et soumis a des changements legislatifs. Le traitement fiscal des retraits du FERR et des avances sur police de l'assurance vie dépend des circonstances individuelles et de la législation fiscale en vigueur. Ce contenu est éducatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou de retraite personnalisé. Consultez un comptable qualifié et un conseiller en assurance de personnes autorisé dans votre province.
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