Aucun droit de cotisation au REER requis : comment une police d'assurance vie entière participante accumule du capital en dehors du système de comptes enregistres

Le REER est l'un des outils de constitution de patrimoine personnel les plus efficaces au Canada, offrant une deduction fiscale immédiate sur les cotisations et une croissance a imposition differee jusqu'au retrait. Mais le REER a un plafond. Les droits de cotisation sont calcules a dix-huit pour cent du revenu gagne de l'année precedente jusqu'à un maximum annuel, et pour de nombreux professionnels a revenus élevés et propriétaires d'entreprise, ce plafond est atteint des années, voire des decennies, avant qu'ils ne choisiraient autrement d'arreter d'accumuler du capital a avantage fiscal. Un medecin, un dentiste ou un avocat qui a maximise les cotisations au REER pendant vingt ans et a simultanement maintenu un CELI pres de son maximum fait face a un defi spécifique : ou va le prochain dollar de surplus pour croitre sur une base a avantage fiscal ? Une police d'assurance vie entière participante offre une capacité qui n'est pas contrainte par l'historique de revenu gagne ou par des limites annuelles imposees par le gouvernement.

Le probleme des droits de cotisation pour les professionnels incorpores

Le calcul des droits de cotisation au REER est base sur le revenu gagne, ce qui pour les professionnels incorpores signifie généralement uniquement le salaire qu'ils tirent de leur societe plutôt que le revenu total que la societe généré. Un medecin qui gagne la majeure partie de son revenu a l'interieur d'une societe professionnelle et qui tire un salaire personnel relativement modeste peut avoir accumule considerablement moins de droits au REER que sa production economique totale ne le suggererait. Le professionnel qui etait incorpore tot et qui a tire principalement des dividendes plutôt qu'un salaire pendant des années peut constater que ses droits au REER sont etonnamment limites par rapport a sa position patrimoniale globale.

Le CELI, bien qu'entièrement separe du calcul du revenu gagne, a ses propres limites annuelles qui plafonnent l'accumulation totale a avantage fiscal disponible pour tout individu. La combinaison d'un REER maximise, d'un CELI maximise et d'un portefeuille de placements corporatif croissant dans le cadre du revenu passif decrit la situation de nombreux professionnels canadiens très performants au milieu de la quarantaine, et c'est une situation dans laquelle chaque dollar supplementaire de surplus n'a nulle part ou aller de maniere evidente pour une croissance a avantage fiscal.

Ce que la police d'assurance vie entière participante ajoute au tableau

La capacité d'une police d'assurance vie entière participante n'est pas determinee par l'historique de revenu gagne ou par une limite annuelle imposee par le gouvernement. Elle est determinee par le critere de police exoneree en vertu du Reglement 306 de la Loi de l'impot sur le revenu, qui relie le niveau de prime admissible au montant de la prestation de décès. Dans ces limites, qui peuvent accueillir des contributions de capital substantiellement plus importantes que les limites annuelles du REER ou du CELI, la police s'accumule sur une base d'imposition differee sans necessiter de droits de cotisation au REER et sans consommer de droits au CELI. Pour le professionnel incorpore qui a epuise le système de comptes enregistres, la police d'assurance vie entière participante fournit un canal d'accumulation supplementaire a avantage fiscal qui est genuinement complementaire plutôt que redondant.

La complémentarité avec le régime de retraite gouvernemental canadien

Les prestations gouvernementales de retraite canadiennes — la SV, le Régime de pensions du Canada (RPC) et les prestations provinciales connexes — fournissent un plancher de revenu à la retraite mais ne sont généralement pas suffisantes pour maintenir le niveau de vie d'un professionnel ou d'un propriétaire d'entreprise actif. L'accumulation d'un capital de retraite complémentaire est donc nécessaire pour presque tous les Canadiens ayant des revenus au-dessus de la médiane. Dans ce contexte, une stratégie IBC ne remplace pas le REER, le CELI ou le RPC — elle les complète en ajoutant une source supplémentaire de capital accessible qui ne crée pas de revenu déclarable lors de son accès par avances sur police. Pour un retraité gérant sa tranche marginale d'imposition avec soin, cette complémentarité peut faire la différence entre une retraite où la gestion fiscale est contraignante et une où elle est optionnelle.

La capacité de contribuer des primes a une police d'assurance vie entière participante est regie par le critere de police exoneree en vertu du Reglement 306 de la LIR et n'est pas directement comparable aux droits de cotisation au REER. Le traitement fiscal de la croissance de la police est sur une base d'imposition differee, pas en franchise d'impot. Consultez un comptable qualifie et un conseiller en sécurité financière licencié. Contenu éducatif uniquement.